纳税检查

课程介绍

《纳税检查》是一门以应用经济学为基础的实践性较强的课程。本课程根据我国现行税收法规,结合企业内部检查和外部税务稽查工作的实际情况,全面系统地阐述了纳税检查的基本理论、基本方法和基本技能。

通过本课程的学习,可使学生掌握纳税检查的基础理论、基本知识和基本技能,培养学生独立思考的能力和分析问题、解决问题的能力,为今后从事的财政、税务、审计、会计、管理等各项工作打下基础。

 

 

 

教学大纲
第一章 纳税检查导论
第一节 纳税检查的概念和基本分类
第二节 纳税人有关纳税检查的权利和义务
一、权利
二、义务
第三节 税务机关在纳税检查中的权力和义务
一、权利
二、义务
第四节 税务违章行为及其处罚规定
一、偷税
二、计税依据不实
三、逃避追缴欠税
四、骗税
五、抗税
六、欠税
七、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款
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八、逃避税务机关检查
九、非法印制发票
十、税务代理人违规
十一、违反税务管理规定的行为
第二章 纳税检查的方法
第一节 纳税检查的基本方法
一、账务检查方法
二、调查方法
三、分析方法
第二节 会计报表的涉税检查
一、资产负债表的涉税审查
二、利润表的涉税审查
三、综合运用资产负债表和利润表数据寻找疑点
第三节 纳税检查中的对收入、成本、费用账的检查
一、对收入账簿的检查
二、对成本费用账簿的检查
第四节 会计凭证的审查与分析
第五节 账务调整的基本方法
第三章 增值税的检查
第一节 增值税基本政策规定
一、一般纳税人的应纳税额
二、小规模纳税人的应纳税额
三、出口货物应退税额的计算方法
第二节 增值税一般纳税人的纳税检查
一、征税范围的审核
二、销项税额的审核
三、销售自己使用过的固定资产的审核
四、进项税额的审核要点
五、出口货物退免税的检查
第三节 增值税检查的案例及账务调整
一、增值税检查的调账方法
(一)调账科目的设置
(二)基本调账方法举例
二、关于销项税的检查案例
(一)案例一
(二)案例二
三、关于进项税和进项税转出的检查案例
四、增值税其他涉税案例
第四章 消费税的检查
第一节 消费税基本政策规定
一、基本计算规则
二、具体税额计算
第二节 消费税的纳税检查
一、对销售收入和视同销售收入的检查
二、委托加工应税消费品消费税的审查
第三节 消费税检查的案例及账务调整
一、消费税检查的调账方法
二、消费税检查案例
(一)案例一
(二)案例二
(三)案例三
(四)案例四
第五章 营业税的检查
第一节 营业税基本政策规定
第二节 营业税的纳税检查
一、对纳税人和扣缴义务人身份的检查
二、营业税征税范围的检查
(一)交通运输业
(二)建筑业
(三)金融保险业
(四)邮电通信业
(五)文化体育业
(六)娱乐业
(七)服务业
(八)转让无形资产
(九)销售不动产
三、对适用税率的检查
四、应税营业额的检查
五、纳税环节和纳税义务发生时间的检查
六、营业税纳税地点的检查
第三节 营业税检查的案例及账务调整
一、营业税检查的调账方法
二、营业税检查案例
(一)案例一
(二)案例二
(三)案例三
(四)案例四
第六章 企业所得税的检查
第一节 企业所得税基本政策规定
第二节 企业所得税的纳税检查
一、对纳税人身份的审查
二、对年度收入总额的审查
三、对成本费用的审核
四、对其他方面的审核
第三节 企业所得税检查的案例及账务调整
一、企业所得税检查的调账方法
二、企业所得税检查案例
第七章 个人所得税的检查
第一节 个人所得税基本政策规定
一、纳税人
二、主要征税项目
三、适用税率
四、减征和加成征税规定
五、应纳税所得额
六、税额计算公式
第二节 个人所得税的纳税检查
第三节 个人所得税检查的案例及账务调整
一、个人所得税检查的调账方法
二、个人所得税检查案例
(一)案例一
(二)案例二
第八章 其他税的检查
第一节 土地增值税的检查
第二节 印花税的检查
第三节 资源税的检查
第四节 房产税的检查
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教师介绍

刘颖,首都经济贸易大学财政系税收教研室主任,副教授,硕士生导师。全国知名学者,北京注册会计师协会《税法》资深考试专家。担任九三学社中央经济委员会委员、北京市经济委员会副主任,中国税收筹划研究会副秘书长,北京市地方税务学会常务理事,丰台区财政学会副会长等职务,常年编写注册会计师《税法》方面的辅导资料,在税法理论和教学方面有较深研究。主要讲授:《税收原理》、《税法》、《中国税制》、《纳税检查》、《税务管理》等课程;主要研究方向:税法、税收原理、税务管理等。